2005年注税税法2模拟试卷2 - 考试资源

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2005年注税税法2模拟试卷2

发布日期：2006-8-9 10:17:25 作者：出处：浏览：7772

一、单项选择题
    1、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。
    A、存货跌价准备金           B、残疾人就业保障基金
    C、短期投资跌价准备金       D、长期投资减值准备金
    正确答案:B
    解析:教材37页，纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资准备准备基金），不得扣除。

    2、2003年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）。
    A、6.66万元       B、7.20万元     C、7.84万元     D、10.20万元
    正确答案:B
    解析:应补缴企业所得税＝37÷（1－7.5%）×（33%－15%）＝7.2（万元）。

    3、企业从被投资企业分配取得的股票，应按照（）确定投资所得。
    A、股票票面价值     B、股票评估价值     C、股票市值     D、双方协定价值
    正确答案:A
    解析:企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，除股票外，均应该按照有关资产的公允价值确定投资所得，企业取得的股票，按照股票票面价值确定投资所得。

    4、下列关于企业研究开发新产品、新技术新工艺所发生的各项费用(简称“三新”技术开发费)的表述，不正确的是（）。
    A、企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除
    B、盈利企业的技术开发费，比上年实际发生额增长达10%(含)以上的，经税务机关审核批准，允许再按其实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额
    C、其实际发生额的50%大于企业当年应纳税所得额的，可就其不超过部分予以抵扣，超过部分，无限期结转以后年度抵扣
    D、企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得税前扣除，也不得计入开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额
    正确答案:C
    解析:超过的部分，当年和以后年度均不再抵扣。

    5、某服装企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3600万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（   ）。
    A、75万元     B、78万元     C、87万元     D、90万元
    正确答案:C
    解析:2002年广告费允许扣除3000×2%=60万元，超过的部分20万元可以向后结转，而业务宣传费的扣除限额为3000×0.5%=15万元，超过的部分15万元不得再进行抵扣，2003年广告费的扣除限额为3600×2%=72万元，而当年广告费为60万元，所以上年结转下来的12万元可以在本年进行扣除，而业务宣传费2003年的限额为3600×0.5%=18万元，但是因为业务宣传费不得向下年结转，所以本年的业务宣传费也只能扣除15万元，合计15+75=87万元。

    6、按照税法规定，企业接受捐赠的资产，应该按照税法规定（）确认为捐赠收入，并入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
    A、确定的入账价值             B、原值减去折旧

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